Opcje oparte na akcjach opodatkowane dwukrotnie

Sprzedaż zapasów z opcji niekwalifikowanych. Skutki w przypadku sprzedaży papierów wartościowych uzyskanych w wyniku niewykwalifikowanej opcji na akcje. Kiedy korzystasz z opcji niekwalifikowanych zasobów, zgłaszasz zwykłe dochody z tytułu odszkodowania. Ale kiedy sprzedajesz akcje, zgłaszasz zyski kapitałowe lub stratę wykorzystywane do określenia, ile zysku lub straty, którą zgłaszasz, zawiera kwotę dochodu zgłoszoną w celu skorzystania z opcji, więc nie musisz się opodatkować dwukrotnie na tej samej kwocie. Raportowanie sprzedaży akcji. Dla wielu osób sprzedaż zapasów z niekwalifikowanego opcja jest pierwszym doświadczeniem w sprzedaży zapasów Jeśli nie zaznajomisz się z zasadami, może się wydawać, że dochód jest opodatkowany dwa razy Nie ma strachu, co się nie stało. W przypadku sprzedaży akcji przez pośrednika otrzymasz formularz informujący o wynikach z tej formy sprzedaży Formularz 1099-B Ten formularz nie wskazuje, ile zysków lub strat ma być zgłoszony Tylko informuje o tym, ile otrzymałeś ze sprzedaży Zależy Ci na tym, ile zysków lub strat możesz zgłosić ze sprzedaży . Aby to zrobić, musisz znać podstawę dla zapasów. Zwykle podstawą do składowania jest po prostu koszt zakupu akcji, w tym prowizja maklerska, jeśli istnieje. Ale istnieje specjalna zasada dla zapasów z niekwalifikowanych opcji. Znaczenie akcji. Kiedy wykonujesz opcja niekwalifikowana, Twoja podstawa jest równa kwocie, jaką płacisz za akcje powiększoną o kwotę dochodu, którą zgłaszasz w celu skorzystania z opcji Ogólnie oznacza to, że Twoja podstawa będzie równa wartości akcji w dniu wykonania opcji. Przykład Wykorzystujesz niewykwalifikowaną opcję zakupu 1000 akcji na 15 sztuk na akcję, gdy wartość akcji wynosi 40 na akcję Masz 25 000 zysków z tytułu odszkodowania 25 na akcję Podstawą uczestnictwa jest 40 za akcję 15 zapłacona plus 25 zgłoszone jako dochód. Nazwa użytkownika nie obejmuje żadnych kwot, które płacisz swojemu pracodawcy w celu potrącenia podatku. Skutki lub straty. Subtuj swoją podstawę od kwoty otrzymanej w wyniku sprzedaży akcji w celu określenia zysku lub straty. ea strata kapitału, jeśli wynik jest liczbą ujemną, w przeciwnym razie masz zyski kapitałowe. Okres przechowywania. Nie wystarczy, aby znać kwotę zysku lub straty Należy również znać okres posiadania, który pozwala wiedzieć, czy zyski lub straty jest krótkoterminowa lub długoterminowa. Okres przechowywania tego zasobu rozpoczyna się w momencie korzystania z opcji Nie można uwzględnić czasu posiadania opcji Jeśli sprzedasz akcję w rok lub mniej po skorzystaniu z opcji zysku lub straty jest krótkoterminowe Musisz poczekać rok i dzień, aby uzyskać długoterminowe zyski. Artykuły domowe. Opcje magazynu i Alternative Minimum Tax AMT. Incentive opcji zapasów ISO może być atrakcyjnym sposobem na wynagrodzenie pracowników i innych dostawców usług W przeciwieństwie do non - w przypadku gdy opcja opodatkowania opodatkowania jest opodatkowana w przypadku wykonywania zwykłych stawek podatkowych, nawet jeśli akcje nie są jeszcze sprzedawane, normy ISO, jeśli spełniają wymogi, zezwalają posiadaczom nie płacić podatków do momentu sprzedaży udziałów, a następnie zapłacić podatek od zysków kapitałowych różnica między ceną dotacji a ceną sprzedaży. Ale ISO są również objęte alternatywnym podatkiem minimalnym AMT, alternatywnym sposobem naliczania podatków, które muszą spełniać niektóre filery. AMT może skończyć opodatkowanie posiadacza ISO na spreadie zrealizowanym w trakcie ćwiczeń pomimo zwykle korzystne traktowanie tych zasad. Podstawowe zasady dla ISO. Przede wszystkim konieczne jest zrozumienie, że istnieją dwa rodzaje opcji na akcje, opcje niekwalifikowane i opcje na akcje zachęcające z obu rodzajami opcji, pracownik otrzymuje prawo do zakupu akcji na cena ustalona dzisiaj przez określoną liczbę lat w przyszłości, zazwyczaj 10 Kiedy pracownicy decydują się kupić akcje, powiedziano im, że skorzystają z opcji Więc pracownik może mieć prawo do zakupu 100 akcji po 10 na akcję przez 10 lat Po upływie siedmiu lat stado może wynosić 30 lat, a pracownik może kupić 30 sztuk za 10 lat. Jeśli opcja jest NSO, pracownik natychmiast płaci podatek od 20 różnicy zwanej spreadem na ordi nary stawki podatku dochodowego Spółka pobiera odpowiednie potrącenie podatkowe Ma to, czy pracownik utrzymuje akcje lub sprzedaje je Z ISO, pracownik nie płaci podatku od wykonywania, a firma nie otrzymuje potrąceń Zamiast tego, jeśli pracownik posiada udziały w dwóch lata po dotacji i rok po zakończeniu wysiłku pracownik płaci tylko podatek od zysków kapitałowych od ostatecznej różnicy pomiędzy kursem wykonania a ceną sprzedaży Jeśli warunki te nie są spełnione, opcje są opodatkowane jak opcja niekwalifikowana Dla pracowników wyższego dochodu, różnica podatkowa między ISO a NSO może wynosić tyle samo 19,6 na poziomie federalnym, a pracownik ma przewagę odroczenia podatku, dopóki nie zostaną sprzedane. Istnieją inne wymagania również dla ISO, co szczegółowo opisano w tym artykule na naszej stronie. Nie tylko ISO mają główną niekorzystną sytuację dla pracowników Rozłożenie między ceną zakupu a udzieleniem podlega AMT AMT został uchwalony, aby zapobiec podatnikom o wyższych dochodach płacenia za mało podatku beca korzystali oni z różnych odliczeń podatkowych lub wyłączeń, takich jak rozłożenie na wykonywanie normy ISO Wymaga to, aby podatnicy, którzy mogą podlegać podatkowi, obliczyć to, co zawdzięczają na dwa sposoby Najpierw najpierw obliczają ile podatku one należałoby korzystać z normalnych zasad podatkowych Wtedy ponownie dodać do swoich dochodów podlegających opodatkowaniu pewne potrącenia i wykluczenia, jakie wzięły podczas obliczania ich regularnego podatku, a przy użyciu tej teraz wyższej liczby obliczyć AMT Te dodatki są nazywane elementami preferencji i rozprzestrzenianiem w opcjach akcje zachęcające, ale nie w NSO jest jednym z tych pozycji W przypadku dochodu do opodatkowania do 175 000 lub mniej w 2017 r., stawka AMT wynosi 26 w przypadku kwot nad tym, stawka wynosi 28 Jeżeli AMT jest wyższy, podatnik płaci zamiast podatku. Najważniejsze jest to, że jeśli kwota wypłacona w ramach AMT przekracza kwotę wypłaconą w ramach normalnych zasad podatkowych w tym roku, to nadmiar AMT staje się minimalnym ulgą podatkową MTC, która może być zastosowana przyszłość lata, gdy normalne podatki przekraczają kwotę AMT. Zapieranie Alternatywnego Minimalnego Opodatkowania. Poniższa tabela, pochodząca z materiałów dostarczonych przez Janet Birgenheier, Dyrektor ds. Edukacji Klientów w Charles Schwab, przedstawia podstawowe obliczenia AMT Dodać regularne dochody podlegające opodatkowaniu Odprawy medyczne dentystyczne Określone różne przedmioty potrącenia podlegające amnestii podatkowej lokalnej lokaty w Stanach Zjednoczonych Wyłączenia osobiste Spread na wykonaniu ISO Wstępne dochody do opodatkowania AMT Zużyć standardowe zwolnienie AMT 78.750 na rok 2017 wspólnego filersu 50.600 dla osób niezamężnych 39.375 dla aktów małżeńskich oddzielnie Zmniejsza się o 25 centów za każdy dolar amortyzacji AMT dochód powyżej 150 000 dla pary, 112 500 dla pojedynczych i 75 000 dla aktów małżeńskich oddzielnie Rzeczywiste dochody do opodatkowania AMT Pomnożenie Aktualne AMT dochody do opodatkowania 26 razy dla kwot do 175 000, plus 28 kwot powyżej tego przewidywanego minimalnego podatku Odliczenie wstępnego minimalnego podatku - podatek regularny AMT If wynik tego obliczenia jest taki, że AMT jest wyższy niż t regularnie płacą kwotę AMT plus zwykły podatek. Kwota AMT staje się potencjalnym kredytem podatkowym, który można odjąć od przyszłego podatku. Jeśli w następnym roku Twój regularny podatek przekroczy AMT, możesz zastosuj kredyt w stosunku do różnicy Ile możesz roszczeń zależy od tego ile wypłaciłeś płacąc AMT w poprzednim roku To daje kredyt, który może być użyty w przyszłych latach Jeśli zapłaciłeś, na przykład, 15 000 więcej z powodu AMT w 2017 r., niż byś zapłacił w regularnych obliczeniach podatkowych, w następnym roku można wykorzystać do 15 000 kredytów. Kwota, którą należałoby domagać się, byłaby różnicą między zwykłą kwotą podatkową a obliczeniami AMT Jeśli regularna kwota jest większa, możesz uznać to za kredyt i przenieść wszelkie niewykorzystane kredyty na przyszłe lata. Jeśli w 2017 r. Twój regularny podatek jest wyższy o 8 000 od kwoty AMT, możesz otrzymać 8 000 kredytów i przenieść kredyt w wysokości 7 000, aż z niego skorzystasz Wyjaśnienie to dotyczy, c ourse, uproszczona wersja potencjalnie złożonej sprawy Każdy potencjalnie podlegający AMT powinien korzystać z doradcy podatkowego, aby upewnić się, że wszystko zostało zrobione odpowiednio Ogólnie rzecz biorąc, osoby z dochodami powyżej 75 000 rocznie są kandydatami AMT, ale nie ma jasnej linii podziału. sposób postępowania z pułapką AMT będzie dla pracownika, aby sprzedać część akcji od razu do generowania wystarczającej ilości środków pieniężnych na zakup opcji w pierwszej kolejności więc pracownik mógłby kupić i sprzedać wystarczającą ilość akcji, aby pokryć cenę zakupu plus wszelkie podatki to byłoby należne, a następnie zachowuje pozostałe udziały jako ISO Na przykład pracownik może kupić 5,000 akcji, na które ma opcje i zachować 5 000 W naszym przykładzie akcji o wartości 30, przy cenie wykonania 10, wygenerować netto przed podatkami 5000 x 20 rozprzestrzeniania się, lub 100.000 Po opodatkowaniu, to pozostawić około 50.000, licząc płac, stan i podatki federalne na najwyższym poziomie W następnym roku pracownik musi płacić AMT na pozostałych 100 000 spreadów na akcje, które nie zostały sprzedane, co może wynosić 28 000 pracowników, ale pracownik będzie miał więcej niż wystarczającą ilość środków pieniężnych pozostawionych do załatwienia. Kolejna dobra strategia polega na skorzystaniu z opcji motywacyjnych na początku roku. pracownik może uniknąć AMT w przypadku sprzedaży akcji przed końcem roku kalendarzowego, w którym wykonywane są opcje Na przykład zakładaj, że John wykonuje swoje ISO w styczniu na 10 na akcję w momencie, gdy akcje są warte 30 Nie ma natychmiastowy podatek, ale 20 rozpowszechniania podlega AMT, który obliczy się w następnym roku podatkowym John trzyma się akcji, ale dokładnie obserwuje cenę W grudniu są one warte tylko 17 John jest podatnikiem dochodowym o wysokich dochodach Jego księgowym doradza mu, że wszystkie 20 spreadów podlega opodatkowaniu 26 AMT, co oznacza, że ​​John będzie musiał opłacić ok. 5 dolarów za akcję. To jest niewiele blisko 7-tego zysku, jaki John ma na udziałach. W najgorszym scenariuszu spadnie poniżej dziesięciu następnych r, co oznacza, że ​​John musi zapłacić 5 20 za akcję od udziałów, w których rzeczywiście stracił pieniądze. Jeśli jednak John sprzeda przed 31 grudnia, może chronić swoje zyski. W zamian będzie płacił zwykły podatek dochodowy w oparciu o 7 zasad. jest to, że cena sprzedaży jest niższa niż wartość godziwej rynkowej w trakcie wykonywania, ale większa niż cena dotacji, wówczas należny jest należny podatek dochodowy od spreadu Jeśli jest wyższy od wartości rynkowej powyżej 30 w tym przykładzie, zwykły podatek dochodowy jest należny od kwoty spreadu w trakcie realizacji, a krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest należny z tytułu dodatkowej różnicy kwoty powyżej 30 w tym przykładzie. Z drugiej strony, jeśli w grudniu cena akcji nadal wygląda na silną, John może utrzymać na kolejny miesiąc i kwalifikują się do wypłaty zysków kapitałowych Wykonując na początku roku, zminimalizował okres po 31 grudnia musi posiadać akcje przed podjęciem decyzji o sprzedaży. W późniejszym okresie w ciągu roku, tym większe ryzyko, że w następny rok podatkowy ceny akcji spadnie na jaw, jeśli John czeka aż do 31 grudnia sprzeda swoje akcje, ale sprzeda je przed upływem rocznego okresu utrzymywania, to rzeczy są naprawdę mizerne. On nadal podlega AMT i musi zapłacić zwykły podatek dochodowy na marginesie i na szczęście, prawie w każdym przypadku, to popycha jego zwykły podatek dochodowy powyżej wyliczenia AMT i nie musiał dwukrotnie płacić podatków. Wreszcie, jeśli John ma wiele opcji niekwalifikowanych, może on ćwiczyć wiele z nich w roku, w którym również korzysta z ISO. Zobaczy to podniesienie kwoty zwyczajnego podatku dochodowego, który płaci, i może doprowadzić do całkowitego zwyczajnego rachunku podatkowego na tyle wysokie, aby przekraczał on obliczenia AMT Oznaczałoby to, że nie miałby AMT w przyszłym roku zapłacić. Warto pamiętać, że ISO dostarczają ulgę podatkową pracownikom, którzy chętnie ryzykują utrzymaniem swoich udziałów Czasami ryzyko to nie obejmuje pracowników, a rzeczywisty koszt AMT nie jest sumą kwota zapłacona ten podatek, ale kwota przekraczająca zwykłe podatki Prawdziwa tragedia to nie ci, którzy ryzykują świadomie i stracą, ale ci pracownicy, którzy trzymają się swoich udziałów, nie znając rzeczywiście konsekwencji, ponieważ AMT to wciąż coś, co wielu pracowników wie niewiele nic o i są zaskoczeni zbyt późno, aby nauczyć się, że muszą płacić. Informacje na temat tego programu. Zainteresowane opcje na akcje zostały zaktualizowane 8 września 2018 r. Opcje motywacyjne są formą rekompensaty dla pracowników w formie akcji, a nie środków pieniężnych. ISO, pracodawca przyznaje pracownikowi możliwość nabycia akcji w korporacji pracodawcy lub spółek macierzystych lub zależnych po z góry ustalonej cenie, zwanej cenę wykonania lub cenę strajku. Akcje mogą być kupione po cenie wykonania, gdy tylko opcja kamizelki są dostępne do wyko - nywania. Ceny kontraktów są ustalane w momencie, gdy opcje są przyznawane, ale zazwyczaj opcje są przyznawane w danym okresie. Jeśli udział wzrasta, wartość ISO zapewnia pracownikom zdolność do zakupu zapasów w przyszłości przy poprzednio zablokowanej cenie strajkowej Ten rabat w cenie nabycia zapasów nazywa się spreadami ISO podlegającymi opodatkowaniu w dwojaki sposób na spreadu oraz przy każdym zwiększeniu lub zmniejszeniu zapasów gdy sprzedawane lub w inny sposób ujmowane Dochody z ISO podlegają opodatkowaniu z tytułu stałego podatku dochodowego i alternatywnego minimalnego opodatkowania, ale nie są opodatkowane w ramach celów ubezpieczenia społecznego i Medicare. Aby obliczyć opodatkowanie podatków ISO, musisz znać datę ważności data przyznania pracownikowi normy ISO. Cena zakupu wykupu akcji w akcjach. Okres wykupu oznacza datę wykonania opcji i zakupione udziały. Cena sprzedaży brutto otrzymana ze sprzedaży akcji. Data sprzedaży na którym został sprzedany zapas. Jak ISO podlega opodatkowaniu zależy od tego, jak i kiedy sprzedaje się towar. Zbycie zapasu jest typowo, gdy pracownik sprzedaje towar, ale może również obejmować przeniesienie zapasów do osoba nother lub przekazanie akcji na rzecz organizacji charytatywnych. Dostarczanie uprzywilejowanych opcji na akcje motywacyjne. Skutecznym rozporządzeniem ISO oznacza po prostu, że akcje, które zostały nabyte w ramach opcji na akcje zachęcające, zostały sprzedane więcej niż dwa lata od daty przyznania dotacji i więcej niż jeden rok po przeniesieniu zapasów do pracownika zazwyczaj w dacie wykonania. Istnieją dodatkowe kryteria kwalifikacyjne, które musiałby być nieprzerwanie zatrudniony przez pracodawcę przyznającego ISO od dnia przyznania do 3 miesięcy przed datą wykonania. korzystanie z opcji na akcje motywacyjne. Eksploatacja ISO jest traktowana jako dochód wyłącznie w celu obliczenia alternatywnego minimalnego podatku dochodowego AMT, ale jest pomijany w celu obliczenia regularnego federalnego podatku dochodowego Rozprzestrzenianie się między wartością rynkową akcji a opcją s cena strajku jest ujmowana jako dochód z tytułu celów AMT Wartość godziwej rynkowej wartości mierzy się w dniu, w którym stanie się zbywalny, lub gdy prawo do zasobów nie jest już narażone na znaczne ryzyko przepadku To włączenie rozproszenia ISO do dochodów AMT jest uruchamiane tylko wtedy, gdy nadal będziesz posiadać zapas na koniec tego samego roku, w którym skorzystałeś z opcji akcje są sprzedawane w tym samym roku co ćwiczenia, wówczas spread nie musi być uwzględniany w Twoim dochodzie AMT. Naturalne traktowanie kwalifikujących się dyspozycyjności opcji na akcje motywacyjne. Skuteczna dystrybucja ISO podlega opodatkowaniu jako zysku kapitałowego na długi - wysokie stawki podatku od zysków kapitałowych na różnicę między ceną sprzedaży a kosztem opcji. Najwyższe traktowanie dyskwalifikujących dyspozycyjności opcji motywacyjnych. Niedopuszczalne lub niekwalifikowalne rozmieszczenie udziałów ISO jest dowolnym usposobieniem innym niż kwalifikujący się dyskwalifikacja Skutek dyskwalifikacji dyspozycyjności ISO opodatkowane na dwa sposoby, będą podlegały dochodom z tytułu odszkodowań podlegającym zwykłym dochodom i zysków kapitałowych, z zastrzeżeniem krótkoterminowych lub długoterminowych stóp zwrotu kapitału. Kwota dochodu z tytułu odszkodowania jest określona w następujący sposób. Jeśli sprzedajesz ISO na zysk, wówczas dochody odszkodowania są rozłożone między wartością rynkową akcji w momencie korzystania z opcji a ceną wykonania opcji. Any zysk powyżej rekompensaty jest zyskiem kapitałowym. Jeśli sprzedajesz akcje ISO ze stratą, cała kwota to strata kapitału i nie ma żadnych dochodów z tytułu odszkodowań do zgłaszania. Zobowiązanie i oszacowane podatki. Bądź świadomy, że pracodawcy nie są zobowiązani do potrącania podatków z wykonywania lub sprzedaży opcji na akcje motywacyjne W związku z tym osoby, które sprawowały, a które jeszcze nie sprzedały akcji ISO na koniec roku, mogły ponieść inne minimalne zobowiązania podatkowe Osoby sprzedające akcje ISO mogą mieć znaczne zobowiązania podatkowe, które nie były płacone za wynagrodzenie z tytułu podatku Podatnicy powinni wysyłanie płatności szacowanego podatku, aby uniknąć salda należnego z tytułu zeznania podatkowego Możesz także zwiększyć kwotę potrącenia w zamian za oszacowanie wynagrodzenia ents. Opcje na akcje zachęcające są zgłaszane na formularzu 1040 na różne sposoby. W jaki sposób opisywane są opcje akcji motywacyjnych ISO, zależą od rodzaju dyspozycji. Istnieją trzy możliwe scenariusze sprawozdawczości podatkowej. Sprawozdanie z korzystania z opcji motywacyjnych, a akcje nie są sprzedawane w w tym samym roku. Zwiększenie dochodu AMT poprzez rozłożenie między wartością rynkową akcji a ceną wykonania Może być obliczona przy użyciu danych znalezionych na formularzu 3921 dostarczonych przez pracodawcę Najpierw znajdź wartość rynkową niesprzedanych akcji Formularz 3921 4 pomnożone przez pole 5, a następnie odjąć koszt tych akcji Pole 3921 skrzynki 3 pomnożone przez pole 5 Wynik jest spreadem i jest zgłaszany na formularzu 6251 linii 14. Ponieważ uznasz dochód za cele AMT, będziesz miał inne podstawy opodatkowania w tych udziałach w przypadku AMT niż w przypadku zwykłego podatku dochodowego W związku z powyższym należy śledzić tę odmienną podstawę kosztu AMT w celu późniejszego wykorzystania W regularnych warunkach podatkowych koszt b asis udziałów ISO jest ceną, jaką zapłaciłeś z tytułu wykonania lub wyceny W przypadku celów AMT, kosztem Twojego zakupu jest cena za strajk plus korekta AMT kwoty zgłoszonej na formularzu 6251. 14.Regulacja kwalifikującego się rozmieszczenia udziałów ISO. Reportowanie zysku na Twoim Planie D i Formularzu 8949 Ujawnimy wpływy brutto ze sprzedaży, które zostaną zgłoszone przez Twojego pośrednika na formularzu 1099-B. Będziemy również informować o kosztach regularnych koszt wykonania lub wykonania, znaleziony w formularzu 3921 wypełnij oddzielny formularz D i formularz 8949 w celu obliczenia zysku lub straty w kapitale dla celów AMT W tym oddzielnym planie będzie można zaraportować wpływy brutto ze sprzedaży, a cena realizacji podstawowej stawki AMT plus wszelkie wcześniejsze korekty AMT Na formularzu 6251 możesz zgłosić ujemna korekta w wierszu 17 w celu odzwierciedlenia różnicy zysków lub strat w obliczeniach zysku regularnego i AMT Szczegółowe informacje można znaleźć w Instrukcji dla formularza 6251.Reporting dyskwalifikującego usposobienia rekursji ISO dochód jest podawany w formie wynagrodzenia na formularzu 1040 wiersz 7, a wszelkie zyski lub straty kapitałowe są zgłaszane na liście D i formularzu 8949 Dochód z tytułu wyrównania może już zostać uwzględniony w formularzu W-2 wynagrodzenia i deklaracji podatkowej od pracodawcy w wysokości podanej w polu 1 Niektórzy pracodawcy przedstawią szczegółową analizę kwot 1 pola w górnej części W-2 Jeśli do W2 zostały już dane dochody z tytułu odszkodowania, a następnie zgłoś swoje wynagrodzenie z pola Form W-2 na Twoim Formularz 1040 wiersz 7 Jeśli przychód z tytułu odszkodowania nie został jeszcze włączony do Twojego W-2, oblicz swoje dochody z tytułu odszkodowania i uwzględnij tę kwotę jako wynagrodzenie w wierszu 7, oprócz kwot z formularza W-2 na Twoim Harmonogramie D i Formularz 8949, będziesz przekazywał dochody brutto ze sprzedaży przedstawionej na formularzu 1099-B z poziomu swojego pośrednika, a koszt Twojego udziału w akcjach Aby dyskwalifikować dyspozycje udziałów ISO, kosztem Twojego zakupu będzie cena za strajk znaleziona na formularzu 3921 plus dowolna dochody z tytułu odszkodowania zgłoszone jako płace I f sprzedałeś akcje ISO w roku innym niż rok, w którym wykonałeś ISO, będziesz miał oddzielną bazę kosztów AMT, więc skorzystasz z oddzielnego Planu D i formularza 8949, aby zgłosić różne zyski AMT i będziesz używać Formularza 6251, aby zgłosić ujemną korektę różnicy między zyskiem AMT a regularnym zyskiem kapitałowym. Fakt 3921 jest formularzem podatkowym wykorzystywanym do przekazywania pracownikom informacji dotyczących opcji motywacyjnych, które były wykonywane w ciągu roku Pracodawcy dostarczają jedno wystąpienie formularza 3921 dla każde wykonywanie opcji motywacyjnych, które miały miejsce w ciągu roku kalendarzowego Pracownicy, którzy mieli dwa lub więcej ćwiczeń, mogą otrzymywać wiele formularzy 3921 lub otrzymać skonsolidowane oświadczenie wykazujące wszystkie ćwiczenia. Formatowanie tego dokumentu podatkowego może się różnić, ale zawiera następujące informacje indywidualność firmy, która przeniosła akcje w ramach planu motywacyjnego akcje motywacyjne pracownika, który wykonuje akcje motywacyjne. została przyznana opcja akcje motywacyjne. cena akcjonariusza za akcję. wartość rynkowa netto przypadająca na jedną akcję w dacie wykonania. liczba nabytych akcji. Informacje te mogą być wykorzystane do obliczenia kosztu wytworzenia udziałów, w celu obliczenia kwotę dochodu, która musi zostać zgłoszona dla alternatywnego minimalnego podatku, oraz obliczyć wysokość dochodów z tytułu odszkodowania z tytułu dyskwalifikacji, a także określić początek i koniec specjalnego okresu utrzymywania się w celu zakwalifikowania się do preferencyjnego traktowania podatkowego. Określenie kwalifikującego się holdingu Okresy. Opcje na akcje zachęcające mają specjalny okres utrzymywania się w celu zaliczenia podatku od zysków kapitałowych. Okres posiadania wynosi dwa lata od daty przyznania dotacji, a rok po przekazaniu pracownikowi do formularza 3921 pracownika przedstawia datę przyznania w polu 1 i pokazuje data transferu lub data wykonania w polu 2 Dodać dwa lata do daty w polu 1 i dodać rok do daty w polu 2.Jeśli sprzedajesz akcje ISO po każdej dacie jest później, wtedy będziesz miał kwalifikowalne usposobienie, a jakikolwiek zysk lub strata będą w całości zyskiem kapitałowym lub stratą opodatkowaną długoterminowymi stawkami zysków kapitałowych. Jeśli sprzedajesz akcje ISO w dowolnym momencie przed lub w tej dacie, będziesz mieć dyskwalifikujące usposobienie, a dochody z tytułu sprzedaży będą opodatkowane częściowo jako dochody z tytułu odszkodowania przy zwykłych stawkach podatku dochodowego, a częściowo jako zysk lub strata kapitałowa. Obliczanie dochodów dla alternatywnego minimalnego podatku w związku z wykonywaniem ISO. Jeśli wykonujesz akcje motywacyjne i nie sprzedajesz akcji przed końcem roku kalendarzowego, otrzymasz dodatkowe dochody dla alternatywnego minimalnego podatku dochodowego AMT Kwota uwzględniona w celach AMT to różnica pomiędzy wartością rynkową akcji a kosztem zapasów motywacyjnych Opcja Wartość godziwej rynku na akcję jest podana w polu 4 Koszt przypadający na akcje motywacyjne lub cena wykonania jest podany w polu 3 Liczba nabytych akcji jest podana w polu 5 Aby znaleźć kwotę t o uwzględniać jako dochód z tytułu prowizji AMT, pomnożyć kwotę w polu 4 o kwotę niesprzedanych akcji zwykle takich samych, jak podano w polu 5, a od tego produktu odjąć pole ceny wykonania 3 pomnożone przez liczbę niesprzedanych akcji zwykle taką samą kwotę w polu 5 Zgłoś tę kwotę na formularzu 6251, wiersz 14.Kalkulowanie podstawy kosztu dla zwykłego podatku. Kosztem kosztu akcji nabytych za pośrednictwem opcji na akcje motywacyjne jest cena wykonania, która została podana w polu 3 Podstawą kosztu całej partii akcji jest a więc kwota w polu 3 pomnożona przez liczbę akcji przedstawionych w polu 5. Wykres ten zostanie użyty w Planie D i Formularzu 8949. Kalkulacja kosztu podstawy dla AMT. Shares wykonana w ciągu roku i sprzedana w kolejnym roku mają dwie podstawy kosztów jednego dla regularnych podatków, a dla celów AMT Koszt AMT jest podstawą opodatkowania zwykłą plus kwotą uwzględnienia dochodów AMT Wykres ten będzie stosowany w oddzielnym planie D i formularzu 8949 dla obliczania AMT. Obliczanie rekompensaty dochodów Amoun t na zasadzie dyskwalifikacji. Jeśli akcje na akcje motywacyjne są sprzedawane w okresie dyskwalifikującego gospodarstwa, to niektóre z zysków są opodatkowane jako płace podlegające podatkowi dochodowemu na zwykłe dochody, a pozostałe zyski lub straty są opodatkowane jako zyski kapitałowe. włączony jako dochód z tytułu odszkodowania i zazwyczaj umieszczony na formularzu Formularz W-2 1 jest rozłożeniem między wartością rynkową akcji w momencie skorzystania z opcji a ceną wykonania Aby to znaleźć, pomnożyć wartość rynkową na akcję 4 przez liczba sprzedanych akcji zwykle wynosi taka sama kwota w polu 5, a od tego produktu odejmuje pole ceny wykonania 3 pomnożone przez liczbę sprzedanych akcji zwykle taką samą kwotę podaną w polu 5 Kwota dochodu odszkodowania jest zwykle umieszczona na formularzu W-2 , pole 1 Jeśli nie jest ono dołączone do Twojego W-2, dodaj tę kwotę jako dodatkowe wynagrodzenie na formularzu Formularz 1040. 7.Kalkulowanie dostosowanych kosztów na zasadzie Disqualifying Disposition. Start kosztem kosztu i dodaj dowolną ilość kompen sation Wykorzystanie tej skorygowanej podstawy obliczania kwoty za zgłoszenie zysków lub strat kapitałowych w Planie D i Formularzu 8949.Zawartość Article. Continue Reading.